Formación

Consejos de empresarios acerca de la formación de sus trabajadores

Propuestas fiscales de los partidos políticos candidatos

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) 

PP: Rebajar el tipo mínimo del 19% al 17%, y el máximo del 45% al 43%. Eximirán de IRPF a tres colectivos: a quienes sigan trabajando más allá de la edad de jubilación, a quienes encuentren su primer empleo (durante un año) y a los parados de larga duración que monten un negocio (durante dos años).

PSOE: Desincentivarán los blindajes empresariales de los altos ejecutivos gravando sus indemnizaciones de despido con un tipo adicional extraordinario del IRPF, así como los salarios diferidos, planes de pensiones, indemnizaciones u otras remuneraciones complementarias. Revisarán el régimen de estimación objetiva para evitar fraudes. 

Ciudadanos: Aseguran que su reforma fiscal rebajará aproximadamente el 3% en la cuota líquida de todos los españoles. Plantea pasar de cinco a cuatro los tramos de gravamen: 1) hasta 22.100 euros (18,4%), 2) de 22.100 a 37.200 euros (29,10%), 3) de 37.200 a 62.000 euros (35,8%) y 4) las rentas mayores de 62.000 euros se gravarán al 43,5%. 

Podemos: A diferencia de Ciudadanos, aumentarán el número de tramos: a partir de 60.000 euros se elevarán desde el 45% hasta alcanzar el 55%, para rentas superiores a los 300.000 euros. 


Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 

PP: Mantendrán el tipo superreducido del 4% a los libros y revistas. En el sector rural, mantendrán el régimen simplificado y la estructura de tipos. A falta de que se anuncie algo al respecto en campaña, el PP no ha hecho más anuncios sobre este impuesto. 

PSOE: Rebajarán el tipo de IVA a las actividades culturales, como cine, teatro y música, del 21% al 10%, y pedirán permiso a la UE para bajarlo después al 4%.

Ciudadanos: Su propuesta elimina el tipo superreducido del 4% y solo deja dos gravámenes: reducido del 7% (tres puntos menos del actual del 10%) y otro general del 18% (tres puntos inferior al actual del 21%). 

Podemos: Ampliarán el tipo superreducido del 4% a un mayor rango de alimentos y bebidas no alcohólicas y aplicarán el tipo reducido del 10% a todos los suministros básicos (calefacción, gas, electricidad) que ahora tienen un 21% de tributación. Se aumentará el tipo hasta el 25% a los artículos de lujo para compensar la bajada al resto de productos

Impuesto de Sociedades (IS) 

PP: Ya han aprobado desde el Gobierno una rebaja del tipo general del 30% al 25% a partir de 2016. Se han introducido mecanismos para beneficiar a las Pymes, que podrán aplicar la reserva de nivelación para reducir su tipo al 22,5% y la reserva de capitalización para que baje al 20%. Además, se mantiene la fiscalidad reducida al 15% para nuevos emprendedores. 

PSOE: Su idea es agrandar las bases imponibles del IS, revisando muchas exenciones y bonificaciones que según el PSOE "son de escasa justificación". Prevén una tributación suelo mínima del 15% para las grandes empresas, que no puedan rebasar a la baja mediante deducciones.

Ciudadanos: Proponen un tipo único en el 20% y no contemplan un tipo menor para Pymes porque piensan que "desincentivaría el crecimiento empresarial". Eliminarán "prácticamente todas las deducciones fiscales" que, según Ciudadanos, solo sirven para que las empresas al final paguen tipos mas bajos. 

Podemos: Se comprometene a eliminar los privilegios fiscales y la mayoría de las deducciones —como la de gastos financieros—para que los tipos reales sean próximos a los nominales. Como el PSOE, plantean un impuesto mínimo para las grandes empresas, y un tipo diferenciado en función del destino de los beneficios: estándar del 30% para beneficios distribuidos a accionistas y 25% para beneficios reinvertidos en la empresa.

Tributar servicios profesionales con Sociedad Limitada

El Tribunal Superior de Justicia de Murcia en la reciente sentencia del 26 de enero de 2015 ha resuelto a favor sobre un caso en el que dos socios constituyeron una S.L. para ingresar los servicios profesionales de la actividad que desarrollaban, con el objetivo de que sea la Sociedad Limitada la que facture con CIF y nombre societario.

El TSJ de Murcia establece que:

"En nuestro ordenamiento existe la libre configuración negocial que estructura la economía de opción, es decir, la posibilidad de que el contribuyente busque la alternativa fiscal que, dentro de la legalidad, le permite reducir su coste fiscal"

"La opción de encarar la actividad empresarial como persona física, o como persona jurídica, es una opción legítima, amparada por la normativa mercantil y fiscal, y en la que el cálculo de los costes, también fiscales, puede ser importante". El fallo asegura que esto es economía de opción, "que no persigue defraudar la ley, sino utilizar la forma jurídica que conlleva menor carga fiscal".

Esta figura se da en aquellos autónomos que ven que obtienen ingresos elevados (generalmente los que superan la barrera de los 3.500€ mensuales) y soportan retenciones de IRPF muy altas. La solución no es otra que constituir una Sociedad Limitada cuyo impuesto de sociedades es del 15% para los dos primeros ejercicios fiscales, y luego pasa al 25% (la nueva reforma fiscal habla del 20%).

Sin embargo deben de tener en cuenta que es imprescindible que dentro de la S.L. el socio o socios se pongan una nómina 1) a modo de factura con retención o 2) de salario dentro de los estatutos.

MiGestoría Online 

Cambios en las nóminas de los trabajadores

Las nóminas cambian su estética para adaptarla a la realidad empresarial. Un trabajador hasta ahora solo veía lo que cobraba y los impuestos que de su sueldo bruto se iban para el Estado (Seguridad Social del trabajador y retenciones de IRPF)

El Ministerio de Empleo ha aprobado un nuevo modelo de nómina que empezará a ser obligatorio el día 12 de mayo de 2015, pero el cual ya puede ser entregado a los trabajadores desde el mes de noviembre.

Como hemos comentado antes ahora solo se reflejan:

• Contingencias comunes del trabajador: 4,7%
• Desempleo del trabajador: 1,5% fijos, 1,6 temporales
• Formación profesional del trabajador: 0,1%

Sin embargo ahora también aparecerá:

• Contingencias comunes de la empresa: 23,6%
• Desempleo de la empresa: 5,5% fijos, 6,7% temporales
• Formación profesional del trabajador: 0,6%
• Fondo de Garantía Salarial: 0,2%

Si sumamos todo tenemos más de un 36% de impuestos en Seguridad Social entre trabajador y empresa. Lo que hace que muchos emprendedores opten por contratar a autónomos en vez de a trabajadores por cuenta ajena como bien explicamos en un post anterior: Autónomo TRADE

En MiGestoría Online creemos que es una buena medida, en la que se refleja realmente el gasto en impuestos que conlleva en España contratar a un trabajador. Os dejamos la futura nómina oficial sacada del BOE: